票据直贴与票据转帖
一、票据直贴 （一）定义： 票据直贴，也即是贴现，贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。 （二）分类： 一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。 贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。其中，贴现分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。转贴现又分为票据买断和票据回购。 再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。 票据直贴就是相对于转贴现而言的。 （三）相关术语： 期限：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 利率：贴现利率按人民银行规定执行。按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。 回购：票据贴现回购业务：是指当卖方企业（持票人）临时资金短缺时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。 （四）承兑汇票 1、银行承兑汇票 申请人必须具备的条件: (1) 在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织； (2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系； (3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。 申请人需提供的资料: 持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人 章)后提交开户行，并提供以下资料： (1) 未到期且要式完整的银行承兑汇票； (2) 贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件； (3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件； (4) 贴现银行认为需要提供的其他资料。 2、商业承兑汇票: 适用对象: 生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。 业务申请条件 1、票据真实，记载符合支付结算办法规定； 2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系； 3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件； 4、持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书)； 5、持票企业在银行开立存款账户。 办理程序: 1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性； 2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证； 3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票； 4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查； 5、银行审核票据及资料； 6、银行计收利息，发放贴现款。 7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。 计算方法: 汇票面值-汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360 假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则你贴现后得到的金额如下：100-100*3.24%*76/360=99.316万 有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万 相比贷款 贴现与贷款的相同点 （1）贴现与贷款同属信贷范畴。按照现有规定，贴现与贷款一样同属于信贷范畴，均受中国人民银行的监管与《贷款通则》的规范，如企业在贷款或贴现之前都要向中国人民银行申领贷款卡，在发放资金前都要履行必要的审查等； （2）贴现人与贷款人均为金融机构。根据中国人民银行规定，贴现人和贷款人的所在单位都必须是经中国人民银行核准经营的金融机构，我国尚未建立企业或个人利用闲余资金投资票据的正式渠道，但如今在我国一些地区已经出现了一些民间性质的票据融资市场，对此有关的监管们应予以重视，合理规范并适度引导； （3）贴现与贷款所适用的基本原则相同，即应遵循：Ⅰ.合法性，合规性的原则；Ⅱ.效益性、安全性和流动性的原则；Ⅲ.平等、自愿、公平和诚实信用的原则；Ⅳ.以及公平竞争、密切协作的原则。 贴现与贷款的区别: （1）资金融通的期限不同。一般贷款的期限短的数月，长的则可达5年以上，而贴现的期限最长不超过6个月；贷款到期可以展期，但贴现不存在展期问题，只存在到期不获付款时的追索问题； （2）款项用途有无约定不同。一般贷款均约定贷款用途，而企业申请贴现，无须就贴现所得款项的用途做出任何承诺或说明，银行也没有这方面的审查义务。 （3）收取利息的方式不同。一般贷款的利息都在贷款到期或按约定时期定期收取，通常称之为先贷款，后收利息。贴现时票据的买入，除了票据到期不获付款而向企业进行追索，贴现后银行与申请贴现人已无任何关系，所以贴现时，银行可以先行扣利息； （4）当事人不同。贷款的当事人一般都为银行、借款人和担保人，贴现的当事人则为银行、贴现申请人和票据上的每一个当事人； （5）手续不同。贷款投放的准备工作较多、手续繁琐，如须经过开户、建立信贷关系、授信、贷款审查、担保人（物）评估等过程，而贴现的手续要比贷款简便，一般只须票据真实，票据的形成及取得合法，即可办理贴现； （6）流动不同。贷款投放后，一般情况下很少发生贷款权利的转移现象。而银行经贴现取得票据权利后，可根据自身的经营状况，将票据权利通过转帖现或再贴现的方式予以转让。因此，票据贴现具有很强的流动性； （7）授信主体不同。贷款的授信主体是以贷款申请人为主，其他担保人为辅；而票据贴现户，第一付款人为承兑人，因此贴现授信主体应以承兑人为主，贴现申请人或其他票据债务人为辅； （8）收贷对象不同。贷款到期，收贷对象是以贷款申请人为主，担保人为辅；而贴现票据到期，收贷对象则是以承兑人为主，其他票据债务人为辅； （9）会计处置与报表处理不同。企业办理贴现后，表现为应收票据的减少，货币资金的增加。卖出票据后，在企业资产负债表不作反映，仅在表外附注栏的“或有事项”中进行说明，即“已贴现商业汇票形式的或有负债金额”，表现为企业的或有负债。而企业在办理贷款后，表现为短期或长期借款增加，贷款资金增加，在会计报表上有明确的反映； （10）遵循的法律规范不同。票据贴现依据的是《票据法》和中国人民银行的《支付结算办法》而贷款主要依靠《民法通则》、《担保法》、《合同法》与《贷款通则》等。 二、票据转贴 （一）内容： 贴现包括转贴现买入与转贴现卖出两大类，其中转贴现买入分为转贴现买断和买入返售（逆回购）；转贴现卖出分为转贴现卖断和转贴现融资（正回购）。 买入返售（逆回购）是指我行在购买交易对手所持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票的同时，约定在未来某一日期由交易对手购回原商业汇票的业务行为。 转贴现卖断是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给交易对手的业务行为。 转贴现融资（正回购）是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给交易对手的同时，约定在未来某一日期由我行购回原商业汇票的融资行为。 （二）与再贴现的区别： 再贴现概念：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。 转贴现与再贴现的区别： 1、请求转贴现的人是原贴现人，转贴现人是其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，而再贴现则只能由中央银行办理； 2、转贴现是一种资金融通方式，而再贴现则还是国家宏观调控金融的一种重要手段。 （三）申办： 1、转贴现申请人应提交如下资料 （1）有效的营业执照正本（或副本）复印件，金融机构许可证复印件，企业法人机构代码证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请人）； （2）转贴现业务授权委托书，经办人身份证复印件，商业汇票转贴现合同（加盖公章及法定代表人章）； （3）经转贴现申请行背书的、未到期的银行承兑汇票； （4）已办理贴现的凭证第一联复印件； （5）汇票查询书复印件（应加盖贴现申请行会计业务专用章或结算专用章）； （6）按商业汇票到期日排列的转贴现商业汇票清单（加盖公章）及EXCEL盘片； （7）加盖公章的转贴现凭证（一张商业汇票对应一张转贴现凭证，以贴现凭证代替）； （8）已办理贴现业务的资料； 商业汇票原件及正反面复印件； 前次（转）贴现凭证复印件（加盖贴现银行会计部门签章）； 商业汇票贴现查询查复书复印件（加盖申请行公章或会计部门专用章）； 贴现申请人的商品交易合同、根据税收制度开具的增值税发票或普通发票原件； 2、对上述文件审核后，即可填制转贴现凭证、办理转贴现划款事宜。 3、计算公式：转贴现利息=票面金额×转贴现期限（天）×日利率； 实付金额=票面金额－转贴现利息
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