党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》对落实税收法定原则、优化税制结构、深化税收征管改革等工作进行专门部署，直接涉及税务领域的改革近30项。过去一年，税务总局与财政部等部门密切协作，合理安排涉税改革先后顺序和节奏时机，推动各项改革任务稳步落地，助力完成全年经济社会发展预期目标。

去年前11个月，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税近2.3万亿元；加大契税优惠力度，调整普通住宅和非普通住宅相关增值税、土地增值税政策，大大降低二手房交易成本；超9600万纳税人使用新电子税务局系统，办税时长比过去减少20%……多项税费政策红利加速释放，税务领域改革转化为老百姓真真切切的获得感。

助推转型发展

加快发展新质生产力是经济高质量发展的关键。近年来，一系列支持科技创新的税收优惠政策陆续出台，特别是连续提高研发费用加计扣除比例、多次提前政策享受时点，为企业进行科技创新增加了信心和底气。记者从国家税务总局获悉，2024年1至11月，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税近2.3万亿元，为培育新质生产力和推动制造业转型升级注入新动能。

在一系列税费优惠政策支持下，企业加力研发新产品、开拓新市场、满足新需求，发展势头良好。税收数据显示，2024年四季度，我国高技术产业销售收入同比增长10.6%，延续两位数较快增长，数字经济核心产业销售收入同比增长5.5%。

自2024年12月1日起，《水资源税改革试点实施办法》正式施行。全面实施水资源费改税试点，通过税收引导相关企业采取措施控制和降低水的漏损，并明确原则上不因改革增加居民和企业用水负担。这是我国推动经济社会绿色转型的生动实践。

“水资源费改税是新一轮财税改革中的重要一环。水资源费改税范围扩大到全国，既是前期我国‘费改税’改革的进一步延伸，同时也有助于全国统一大市场建设，实现财政制度与生态文明建设之间的高效统筹。”中央财经大学财税学院教授白彦锋表示。

促公平惠民生

近年来，税收政策以精准的优惠举措和合理的调节机制，成为推动普惠共享的重要助力。其中，个人所得税专项附加扣除政策是促公平、惠民生的减负利器。2024年6月底结束的个税汇算清缴数据显示，全国约6700万人享受到了婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等三项个人所得税专项附加扣除标准提高的政策红利，年减税规模超700亿元，人均减税超1000元。

自2018年我国实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来，个人所得税有效发挥了“调高惠低”作用。目前，在我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。而申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。

2024年9月26日召开的中共中央政治局会议要求，“抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式”。税务总局联合财政部、住房城乡建设部加大住房交易环节契税优惠力度，调整普通住宅和非普通住宅相关增值税、土地增值税政策，降低二手房交易成本，积极支持居民刚性和改善性住房需求，保持房地产企业税负稳定。“契税新政策有利于简化税制，降低企业和个人的税收负担及遵从成本，进而激发市场活力，促进房地产市场供需平衡。”北京国家会计学院副院长李旭红表示。

税务职能延伸利企便民

2024年，税务总局以“提升效能办好为民实事”为主题，持续开展“便民办税春风行动”，集成推出四个方面共11项惠民利企服务举措，切实用心用情优化税费服务。

其中，“跨域办”一屏触达。聚焦纳税人缴费人“就近办、异地办”需求，依托征纳互动将实体窗口服务平移到线上，构建“远程虚拟窗口”，建立收件、办理两地协同联动工作机制。去年3月以来，全国税务部门累计办理跨区域税费业务42.48万笔。“跨区迁”便利高效。为进一步便利企业跨区域迁移，税务部门从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多个环节推出系列举措，实现企业迁出前“未办先知”、迁出时“繁事化简”、迁出后“无缝衔接”。自便利跨区迁移政策执行以来，涉税业务平均办理时长压缩5至10天，符合条件的企业当天即可顺利迁出。电子税务局系统“更便捷、更高效、更智能”。目前，全国有超9600万纳税人使用新电子税务局系统，月均办理超3.8亿笔涉税业务，办税时长比过去减少20%。

2024年7月，全国社保费申报缴纳模式改革圆满收官。22个省市提前半年完成改革扩围任务，近2000万用人单位全面实现自行向税务部门申报缴纳社保费。随着服务对象不断扩围，社保缴费通过“网上办”“掌上办”，提供了更加便捷高效的服务体验。目前，全国范围内3800多个办税服务厅、社保服务厅、政务服务厅均实现“一厅联办”，线上“一网通办”基本达成，大大提升了缴费效率。

另外，2024年以来，全国税务部门对统一征收的28项中央非税收入逐项开展规范度评估和便利性提升工程，持续推出核定约定类非税收入信息自动预填申报、土地出让金一键确认申报等服务优化措施，大大提高了申报缴费的便利度。