党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》对落实税收法定原则、优化税制结构、深化税收征管改革等工作进行专门部署,直接涉及税务领域的改革近30项。过去一年,税务总局与财政部等部门密切协作,合理安排涉税改革先后顺序和节奏时机,推动各项改革任务稳步落地,助力完成全年经济社会发展预期目标。
去年前11个月,现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税近2.3万亿元;加大契税优惠力度,调整普通住宅和非普通住宅相关增值税、土地增值税政策,大大降低二手房交易成本;超9600万纳税人使用新电子税务局系统,办税时长比过去减少20%……多项税费政策红利加速释放,税务领域改革转化为老百姓真真切切的获得感。
助推转型发展
加快发展新质生产力是经济高质量发展的关键。近年来,一系列支持科技创新的税收优惠政策陆续出台,特别是连续提高研发费用加计扣除比例、多次提前政策享受时点,为企业进行科技创新增加了信心和底气。记者从国家税务总局获悉,2024年1至11月,现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税近2.3万亿元,为培育新质生产力和推动制造业转型升级注入新动能。
在一系列税费优惠政策支持下,企业加力研发新产品、开拓新市场、满足新需求,发展势头良好。税收数据显示,2024年四季度,我国高技术产业销售收入同比增长10.6%,延续两位数较快增长,数字经济核心产业销售收入同比增长5.5%。
自2024年12月1日起,《水资源税改革试点实施办法》正式施行。全面实施水资源费改税试点,通过税收引导相关企业采取措施控制和降低水的漏损,并明确原则上不因改革增加居民和企业用水负担。这是我国推动经济社会绿色转型的生动实践。
“水资源费改税是新一轮财税改革中的重要一环。水资源费改税范围扩大到全国,既是前期我国‘费改税’改革的进一步延伸,同时也有助于全国统一大市场建设,实现财政制度与生态文明建设之间的高效统筹。”中央财经大学财税学院教授白彦锋表示。
促公平惠民生
近年来,税收政策以精准的优惠举措和合理的调节机制,成为推动普惠共享的重要助力。其中,个人所得税专项附加扣除政策是促公平、惠民生的减负利器。2024年6月底结束的个税汇算清缴数据显示,全国约6700万人享受到了婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等三项个人所得税专项附加扣除标准提高的政策红利,年减税规模超700亿元,人均减税超1000元。
自2018年我国实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来,个人所得税有效发挥了“调高惠低”作用。目前,在我国取得综合所得的人员中,无需缴纳个税的人员占比超过七成,在剩余不到三成的实际缴税人员中,60%以上仅适用3%的最低档税率,缴税金额较少。而申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。
2024年9月26日召开的中共中央政治局会议要求,“抓紧完善土地、财税、金融等政策,推动构建房地产发展新模式”。税务总局联合财政部、住房城乡建设部加大住房交易环节契税优惠力度,调整普通住宅和非普通住宅相关增值税、土地增值税政策,降低二手房交易成本,积极支持居民刚性和改善性住房需求,保持房地产企业税负稳定。“契税新政策有利于简化税制,降低企业和个人的税收负担及遵从成本,进而激发市场活力,促进房地产市场供需平衡。”北京国家会计学院副院长李旭红表示。
税务职能延伸利企便民
2024年,税务总局以“提升效能办好为民实事”为主题,持续开展“便民办税春风行动”,集成推出四个方面共11项惠民利企服务举措,切实用心用情优化税费服务。
其中,“跨域办”一屏触达。聚焦纳税人缴费人“就近办、异地办”需求,依托征纳互动将实体窗口服务平移到线上,构建“远程虚拟窗口”,建立收件、办理两地协同联动工作机制。去年3月以来,全国税务部门累计办理跨区域税费业务42.48万笔。“跨区迁”便利高效。为进一步便利企业跨区域迁移,税务部门从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多个环节推出系列举措,实现企业迁出前“未办先知”、迁出时“繁事化简”、迁出后“无缝衔接”。自便利跨区迁移政策执行以来,涉税业务平均办理时长压缩5至10天,符合条件的企业当天即可顺利迁出。电子税务局系统“更便捷、更高效、更智能”。目前,全国有超9600万纳税人使用新电子税务局系统,月均办理超3.8亿笔涉税业务,办税时长比过去减少20%。
2024年7月,全国社保费申报缴纳模式改革圆满收官。22个省市提前半年完成改革扩围任务,近2000万用人单位全面实现自行向税务部门申报缴纳社保费。随着服务对象不断扩围,社保缴费通过“网上办”“掌上办”,提供了更加便捷高效的服务体验。目前,全国范围内3800多个办税服务厅、社保服务厅、政务服务厅均实现“一厅联办”,线上“一网通办”基本达成,大大提升了缴费效率。
另外,2024年以来,全国税务部门对统一征收的28项中央非税收入逐项开展规范度评估和便利性提升工程,持续推出核定约定类非税收入信息自动预填申报、土地出让金一键确认申报等服务优化措施,大大提高了申报缴费的便利度。
责任编辑:袁浩